Предоставление социального вычета

Comments

• Цитата: Добрый день. Предоставляется ли социальный вычет на обучение, если нет постоянной регистрации по месту проживания. Сдала декларации 3-НДФЛ за 3 года на предоставление вычета за свое обучение. С налоговой позвонили и сказали, что с временной регистрацией вычет предоставить не могут, Ссылаются на то, что должна быть постоянная регистрация. Правы ли налоговики*

  
  
  Добрый день!
  
  Нашла в К+
  Вопрос: Физическое лицо, имеющее временную регистрацию, с 2003 года живет и работает в Москве. В 2006 году оно приобрело квартиру в Санкт-Петербурге. Где оно вправе получить имущественный налоговый вычет?
  
  Ответ:
  
  УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
  ПО Г. МОСКВЕ
  
  ПИСЬМО
  от 16 июня 2010 г. N 20-14/4/062838@
  
  Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно, определяемое адресом (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а местом жительства физического лица является адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ.
  Для проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту своего жительства, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, которые предусмотрены в Налоговом кодексе РФ.
  Физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом. Об этом сказано в статьях 83 и 84 НК РФ.
  Следовательно, граждане Российской Федерации, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельство о регистрации по месту жительства), но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет.Таким образом, налогоплательщик - покупатель квартиры для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры вправе обратиться в налоговый орган по месту своего жительства, а в отсутствие такового - по месту своего пребывания.
  
  Заместитель
  руководителя Управления
  государственный советник 3-го класса
  Е.А. Останина
• Я не знаю как обстоят дела с имущественным вычетом, но с социальным точно тупик. Постоянной регистрации нет из-за отсутствия жилья, а по временной дает полный отказ в предоставлении вычета. На учете в налоговой я стою по месту временного пребывания, туда же и сдавалась декларация. Почему тогда как платить налоги так регистрация налоговую не интересует, а как предоставить вычет, то извините не положено. Ясный ответ они не дали, на основании какого документа они делают такой отказ.
• Цитата: Я не знаю как обстоят дела с имущественным вычетом, но с социальным точно тупик. Постоянной регистрации нет из-за отсутствия жилья, а по временной дает полный отказ в предоставлении вычета. На учете в налоговой я стою по месту временного пребывания, туда же и сдавалась декларация. Почему тогда как платить налоги так регистрация налоговую не интересует, а как предоставить вычет, то извините не положено. Ясный ответ они не дали, на основании какого документа они делают такой отказ.

  
  
  Они должны Вам направить письменный отказ, который Вы вправе обжаловать в вышестоящую и в суд.
• Спасибо. Так и сделаю
• Здравствуйте,
  
  В соответствии с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст.219 НК РФ. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
  Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
  Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
  
  В соответствии со ст. 207 НК РФ:
  1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
  3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
  
  Таким образом, учитывая, что Вы зарегистрированы в Налоговом органе по месту пребывания в установленном порядке, Вам не могут отказать на законных основаниях в предоставлении вычета по причине временной регистрации по месту пребывания. У Налогового органа есть три месяца для проверки данных, указанных Вами в декларации, после чего они должны сообщить результат проверки. Кроме того, в период проверки Декларации они в праве требовать от Вас представления дополнительных документов (и тогда срок проверки будет "заморожен" до момента представления вами недостающих документов). Поэтому рекомендую не ждать их письменного ответа, а, учитывая, что сотрудник Налогового органа в телефонном режиме Вам не сообщил, на основании каких законодательных требований Вам будет отказано в вычете, письменно обратиться к руководителю Налогового органа с просьбой разобраться (естественно, указав фамилию сотрудника ИМНС, который Вам звонил).
  Во-первых, Вам обязательно письменно ответят (в течении 60 календарных дней), а, во-вторых, это будет дешевле и быстрее, чем обращаться в суд.