Цитата: В договоре указано- оплата услуг субагента осуществляется путем удержания субагентом причитающегося ему комиссионного вознаграждения из суммы собранной и перечисленной на расчетный счет генерального агента страховой премии.Вознаграждение субагента составляет 75% от общей суммы страховой премии, оплаченной страхователями.Генеральный агент не позднее 5 дней с момента получения отчета-акта об оказании услуг направляет Субагенту счет на перечислении страховой премии. Субагент обязан произвести оплату не позднее 5дней с даты выставления.
Как написано, так и поступайте.
Но на мой взгляд, договор составлен безграмотно.
Не может субагент быть "главнее" агента и принципала...
Ошибки в договоре могут стать основанием для переквалификации договора из посреднического в какой-нибудь другой. Что может отразится в налогообложении...
Надеюсь, в Вашем договоре (агентском) с принципалом размер агентского вознаграждения тоже обозначен, как 75%?
Но, как написано в договоре, так и действуйте.
И проводки тоже должны соответствовать договору.
Получили Отчет субагента о продаже полиса:
Дт 76 (субагент) - Кт 76 (принципал) = 44 906 руб. - полная стоимость страховой премии.
Субагент удержал вознаграждение - 75% общей суммы:
Дт 76 (принципал) - Кт 76 (субагент) = 33 679 руб.
Остаток перечисли Вам:
Дт 51 - Кт 76 (субагент) = 11 227 руб.
А Вы его перечислили принципалу:
Дт 76 (принципал) - Кт 51 = 11 227 руб.
Начисляете своё агентское вознаграждение и предъявляете счет субагенту:
Дт 62 (субагент) - Кт 90,1 = 11 226 руб.
Субагент перечисляет деньги Вам:
Дт 51 - Кт 62 (субагент) = 11 226 руб.
Успехов!