Какими проводками отразить начисление НДФЛ при выплате дивидендов имуществом?
Добрый день!
ООО на УСН 6%. Выплачивает работнику дивиденды имуществом - квартирой стоимостью 3160000,00.
Я делаю следующие проводки:
Дт 84.01 Кт 70 3160000 - начислены дивиденды
Дт 70 Кт 68.01 410800 - начислен НДФЛ
Дт 70 Кт 91.01 3160000 - выплачены дивиденды имуществом
Дт 90.02 Кт 41 3160000 - списана стоимость квартиры
При этом у меня выходит дебетовый остаток по 70 счету, так как у меня там начислен НДФЛ и списана полная стоимость квартиры. Как мне убрать этот хвостик?
Спасибо!
ООО на УСН 6%. Выплачивает работнику дивиденды имуществом - квартирой стоимостью 3160000,00.
Я делаю следующие проводки:
Дт 84.01 Кт 70 3160000 - начислены дивиденды
Дт 70 Кт 68.01 410800 - начислен НДФЛ
Дт 70 Кт 91.01 3160000 - выплачены дивиденды имуществом
Дт 90.02 Кт 41 3160000 - списана стоимость квартиры
При этом у меня выходит дебетовый остаток по 70 счету, так как у меня там начислен НДФЛ и списана полная стоимость квартиры. Как мне убрать этот хвостик?
Спасибо!
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: Дт 70 Кт91.013160000 - выплачены дивиденды имуществомДт 90.02Кт 41 3160000 - списана стоимость квартирыПочему по Дт счет 90, а по Кт 91?Цитата: При этом у меня выходит дебетовый остаток по 70 счету, так как у меня там начислен НДФЛ и списана полная стоимость квартиры. Как мне убрать этот хвостик?Поскольку дивиденды выплачиваются имуществом, удержать НДФЛ при передаче квартиры не представляется возможным.
В соответствии со статьей 226 НК, НДФЛ нужно удерживать из ближайших выплат дохода, например, из зарплаты с ограничением 50%:Цитата:При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.НДФЛ в сумме 410080 исчислен в налоговом учете, а удерживаться будет по мере возможности из зарплаты с учетом ограничения. -
Цитата: Почему по Дт счет 90, а по Кт 91?Мне больше нравится, когда по дебету 90 счет, но во всех примерах в интернете я встретила только такой вариант. Ну это ладно, это я исправлю. Полагаю, по кредиту нужно оставить 91, просто по дебету тоже на 91 счет списать себестоимость.
Предприятие ликвидируется, начислений зарплаты больше не будет. -
В таком случае укажите в форме 6-НДФЛ невозможность удержания налога по строке 080.
Я бы не стала делать проводку Дт 70 Кт 68, так как фактически НДФЛ не удержан, и Вам ни к чему в балансе задолженность перед бюджетом, которой по сути нет. -
Понятно, спасибо.
Хотя задолженности перед бюджетом нет, мы его уплатили😀 -
Цитата: Хотя задолженности перед бюджетом нет, мы его уплатили😀Рано улыбаетесь. 😉
Уплата НДФЛ за счет налогового агента запрещена, статья 226 НК:Цитата:9. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.Налоговики не зачтут уплаченную сумму в качестве НДФЛ. Напрасно потраченные деньги, которые теперь придется долго и нудно выгрызать из бюджета.
